财务三张报表如何体现公司经营状况，柯桥零基础会计培训

01
三张财务报表，体现企业的三种“力”



1、利润表：体现一家公司的能力
利润表首先体现的是一家公司的经营能力，因为它基于公司的经济效益。
通常，人们会说“这家公司操纵利润了”，但很少有人说“这家公司操纵资产了”。为什么？
操纵利润往往反映出公司经营能力的不足。当公司能力不足时，它可能会试图通过美化利润来掩盖这种无能。因此，利润表实际上反映了一家公司的实际经营能力和管理水平。
2、现金流量表：体现一家公司的活力
一家公司的现金流量表其实体现了一家公司的活力。拥有良好的现金流是一家公司保持活力，“你想干什么就干什么”的基础。
如果一家公司有利润但没有现金流，那其实什么也干不了。手中的应收账款再多，如果没有及时变现，也是无济于事。
虽然可以通过供应链金融等方式进行变现，但这样做的成本往往很高。
3.资产负债表：体现一家公司的实力
一家公司的资产负债表体现了其综合实力。怎么理解呢？
举个例子，假设现在有两家公司：A公司有100万元的资产和100万元的利润；B公司有1亿元的资产，同样有100万元的利润。
在评价这两家公司时，你可能会觉得A公司好像更赚钱，但其综合实力却不及资产达到1亿元的B公司。
我们常说“这家公司实力很强”，实际上指的是这家公司的总资产规模。


02
三张报表里谁最重要？



通过观察它们的历史，我们可以发现资产负债表的重要性。
资产负债表已有近500年的历史，最早可以追溯到意大利的卢卡·帕乔利（现代会计之父）。
相比之下，利润表大约是在1920年以后才被美国和欧洲一些国家要求强制披露的。现金流量表则是在1987年才开始出现的。
从这个历史背景来看，资产负债表显然比利润表和现金流量表更为重要。在过去，即使没有利润表和现金流量表，人们依然能够进行计算和生活，但缺少资产负债表总让人感觉少了些什么。
另一个角度来看，什么是利润表？利润表实际上反映了资产负债表中的一个科目——未分配利润的变动情况。现金流量表则是反映了资产负债表中现金的变动情况。
因此，从这个角度来说，资产负债表是三大财务报表的核心。在进行财务报表分析时，我们应该从资产负债表开始。


03
三张报表的勾稽关系是怎样的？



1、利润表和资产负债表
利润来源于收入，收入减去成本费用后得到利润，这是利润表的基本原理。
资产负债表上的资产能够为企业带来收入，而在使用这些资产的过程中，其耗用会逐渐转化为利润表中的成本费用。
以固定资产为例，这是一种常见的资产。
当企业使用固定资产进行生产活动时，一方面，生产出的产品通过销售产生收入；
另一方面，固定资产的账面价值会以折旧的方式在资产负债表上逐步减少，相应的金额则以折旧费用的形式出现在利润表的成本或费用中。
2、利润表和现金流量表
利润表和现金流量表都是反映特定期间内企业财务状况的报表。
通过这两张报表，投资者可以从利润和现金流两个不同维度来评估企业的赚钱能力。
例如，假设甲、乙两家企业从同一年开始经营，且利润表上的大致情况基本相同：收入均为1亿元，费用均为8000万元，净利润均为2000万元。
然而，从现金流量表来看，甲企业采用赊销方式进行销售，即先赚取利润，后收款，因此其经营活动产生的现金流较少；
而乙企业要求款到交货，因此其现金流量表中经营活动产生的现金流明显优于甲企业。
尽管这两家企业的利润表看起来一致，但现金流量表的表现却大相径庭。


04
如何从报表中解读出对经营决策有用的信息？


1、明确报表分析的目的
报表的使用者不同，他们的评价角度也不同。
如果你是债权人，你关心的是企业的偿债能力；

如果你是投资者，你关心的是企业未来的发展能力；

如果你是经营者，你关心企业各方面的状况。

所以，我们必须十分清楚地知道我们的分析目的。