期末留抵退税会计处理，柯桥零基础会计培训

2024-06-14 发布

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1. 若增值税欠税税额及滞纳金大于期末留抵税额，按期末留抵税额

借：应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）

      贷：应交税费——未交增值税（红字）（红字）

借：营业外支出——滞纳金

      应交税费——未交增值税

      贷：银行存款

2.若增值税欠税税额及滞纳金小于期末留抵税额，按增值税欠税税额

借：应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）

      贷：应交税费——未交增值税  （红字）

借：营业外支出——滞纳金

      借：应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）

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